Quicktest nach Peter Kralicek
Nun können Sie sich an Ihre erste Kennzahlenanalyse wagen. Mit dem Quicktest nach Peter Kralicek, Wien, erkennen Sie anhand einiger weniger Kennzahlen wesentliche Sachverhalte im Jahresabschluss. Sie verschaffen sich so schnell einen Überblick über die finanzielle Stabilität und die Ertragslage Ihres Unternehmens.
Für die Analyse sind folgende Kennzahlen notwendig:
- Aus der Bilanz
- Eigenkapital
- Fremdkapital
- Gesamtkapital (= Eigen- plus Fremdkapital)
- Flüssige Mittel
- Aus der Gewinn- und Verlustrechnung
- Umsatz
- Fremdkapitalzinsen (Zinsaufwendungen)
- Ergebnis vor Steuern (EBT)
- Cash-Flow vor Steuern = Jahresüberschuss + Abschreibungen + Rückstellungen = Bruttocashflow
Kennzahlenanalyse
Mit den nachstehenden Formeln setzen Sie die ausgewählten Kennzahlen zueinander ins Verhältnis. Sie erhalten somit einen ersten Überblick über das Unternehmen:
Zur finanziellen Stabilität: absolut (gemessen an der Bilanzsumme) und relativ (gemessen am Cash-Flow)
- Eigenkapitalquote
- Schuldtilgungsdauer
Zur Ertragslage: Wie rentabel und leistungsfähig ist Ihr Unternehmen?
- Gesamtkapitalrentabilität
- Cash-Flow-Rate
Berechnung
| Eigenkapitalquote | = | (Eigenkapital*100)/Gesamtkapital |
| Schuldtilgungsdauer in Jahren | = | (Fremdkapital-Flüssige Mittel)/Cash-Flow vor Steuern |
| Gesamtkapitalrentabilität | = | (EBT+Fremdkapitalzinsen)*100)/ Gesamtkapital |
| Cash Flow in % vom Umsatz | = | (Cash-Flow*100)/Umsatz |
Beurteilung
Um die Ergebnisse aus den Berechnungen beurteilen zu können, orientieren Sie sich an der unten stehenden Tabelle. Jede dieser Kennzahlen wird mit einer Note von 1 bis 5 bewertet. Vergleichen Sie damit die Ergebnisse aus Ihrem Unternehmen.
| Beurteilungsskala | sehr gut | gut | mittel | schlecht | insolvenz-gefährdet |
|---|---|---|---|---|---|
| (1) | (2) | (3) | (4) | (5) | |
| Eigenkapitalquote in % | > 30 | > 20 | > 10 | < 10 | negativ |
| Schuldentilgungsdauer in Jahren | < 3 | < 5 | < 12 | < 30 | > 30 |
| Gesamtkapitalrentabilität in % | > 15 | > 12 | > 8 | < 8 | negativ |
| Cash Flow in % vom Umsatz | > 10 | > 8 | > 5 | < 5 | negativ |
Wenn Sie jetzt Papier und Bleistift geholt, die Kennzahlen aus dem Geschäftsbericht Ihres Unternehmens herausgeschrieben und den Test angewandt haben: Gratulation zu Ihrer ersten Kennzahlenanalyse!